一、12月份纳税申报，发票认证注意哪些问题？ 2019年11月1日上线增值税发票管理系统2.0版，增值税发票综合服务平台（企业版）上线后，原增值税发票选择确认平台不再使用。增值税发票综合服务平台替换增值税发票选择确认平台，注意所有发票（包括扫描认证的发票）都需要到综合服务平台确认签名后，才可以申报抵扣或其他用途。申报期内使用“抵扣勾选统计”功能进行抵扣申请，并在抵扣申请处理完成后对抵扣统计表进行签名确认，完成签名确认后可在电子税务局填写申报表进行申报。 |
二、纳税人申报之后税控设备进行解锁怎么办？ 主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对，并根据比对结果分别采取以下处理流程：（一）申报比对相符：申报比对相符后，主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁；（二）申报比对不相符，申报比对不相符的，向纳税人反馈比对不相符的内容，并按照下列流程进行处理：1、申报比对不符的，除符合本项第2点情形外，暂不对其税控设备进行解锁，并将异常比对结果转交申报异常处理岗；2、纳税人仅因为相关资格尚未备案，造成比对不符的，应当对税控设备进行解锁。3、异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理；4、异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为，经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的，转交稽查部门处理，经处理可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；5、异常比对结果的处理期限，由主管税务机关根据实际情况确定。 |
三、12月份，小规模增值税不纳税申报，怎么完成清卡的工作？ 12月份实行季报的小规模纳税人不申报增值税，小规模纳税人清卡流程就跟一般纳税人清卡流程不一样了，12月份月初的时候，小规模纳税人登录增值税发票开具软件就自动完成清卡的工作了。小规模纳税人要在申报结束前完成清卡，如果忘记清卡，开票软件就会被锁。小规模纳税人无论上个月是否开具过发票，都要进行抄税和清卡，否则一旦过了征期，税控系统将自动锁死，无法开票。 |
四、企业虚假纳税申报是什么行为，会受到哪些处罚？ 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 |
五、纳税人零申报，还需要缴纳印花税吗？ 零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为零，可以进行零申报。是否要交印花税，要看是否有印花税应税业务。根据《印花税暂行条例》规定：下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。具体咨询税务机关。 |
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